根据《审计法》、《预算法》及其实施条例和《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》等规定，制定本方案。 　　一、 指导思想和审计目标： 　　(1) 指导思想：在区政府的领导和市审计局的指导下，以邓小平理论和江总书记“三个代表”重要思想为指导，坚持“全面审计，突出重点”的工作方针，坚持“账户入手，下审一级”的基本方法，全面反映财政预算执行和其他财政收支情况及其存在问题，进一步深化对区级预算执行和其他财政收支的审计监督。 　　(2) 审计目标：通过财政预算执行情况审计，检查2001年度我区财政预算执行和其他财政收支的落实情况，揭露财政预算执行中存在的问题，分析其主客观原因，提出改进建议，促进财政部门加强预算管理，促进各单位严格执行《预算法》，强化预算的法律约束力，为区人大监督财政预算和区政府宏观调控服务，为我区经济和社会事业的健康发展服务。 　　二、 审计主要内容： 　　1 .对区财政局执行预算情况的审计 　　(1)预算批复情况。通过预算指标总盘检查财政部门是否按规定批复预算，主要审查财政部门是否按照人大批准的预算向本级各部门批复预算和办理本级预算执行调整，各项预算支出的追加、追减是否符合规定的报批程序。 　　 （2）预算收入情况。a.主要核实区级财政收入的真实数额，检查是否依法及时组织收入，是否完成预算任务，是否存在将预算收入存入国库外设立的过渡性帐户，延伸金融机构代收财政收入是否存在滞缴问题；b.检查各项预算收入的退库是否按规定办理；C.各项罚款规费等非税性收入是否及时足额入库， 有无隐瞒、转移、监交不力的问题。 　　 （3）预算支出情况。a.是否按照批准的预算和用款计划、预算级次和程序、拨付本级预算支出资金，财政部门直接经办的预算支出是否真实正确，有无乱批条子、乱用财政资金的问题；b核实预算支出的真实性，是否将预拨以后年度的经费列入当年预算支出或将本年支出挂账造成预算支出不实，检查财政往来款项是否及时结清，有无将应作财政支出的款项挂在暂付款账上，对暂付款转列支出的款项是否合规。是否虚列财政支出；c.审查财政部门银行账户设置是否符合规定,是否存在多头开户、资金分散的问题或将财政性资金转作储蓄性存款;d.审查预备费开支的项目是否符合规定，动用预备费是否由财政部门编制方案，报同级人民政府批准。 　　 （4）预算收支平衡情况。财政收入是否完整，有无隐瞒、转移财政收入，专款收入有无被主管部门挤占、挪用，是否按照法律、行政法规和现行财政管理体制的规定拨付补助下一级预算支出资金，审查年度上下级结算以及年终结转情况，结转下年支出是否真实、合规。 　　 （5）其他财政资金收支情况。a.审查财政周转金是否按规定进行清理整顿，了解周转金清理催收情况，分析清理催收过程要存在的主要问题及原因，提出加强管理的建议；b.通过对财政集中管理的预算外资金、基金进行检查，摸清预算外资金、基金的总规模，是否存在违规收费、自行变相设立各项基金的问题，是否编制预算外资金收支计划，开户是否合规。C.审查部门单位预算外资金收支两条线、票款分离执行情况及财政部门预算外资金专户管理情况。 　　2.对区地方税务局执行预算情况的审计 　　 （1）税收收入情况。核实税务部门税收征收数，检查税收计划指标是否全面完成，有无人为造成收入不正常因素；检查税款是否及时、足额缴入国库，税款所属预算级次的划分是否正确，有无侵占、截留、挪用、转移税款；有无为完成任务预征下年度税款，有无完成任务后当年税款应征不征，调节收入任务和进度，该收的滞纳金是否按规定收缴。 　　 （2）财政政策执行情况。有无越权违规减免税收，有无借开放搞活之名，随意扩大减免税范围，放宽减免税条件，有无擅自延长减免税期限。各种税收优惠政策是否及时落实到位，已批准退税的税款是否及时足额退付到位，有无截留、克扣或挪用。审计时可延伸有关纳税大户，审查税收统计资料，分析主要税源变化情况，揭示当前税收管理中存在的普遍性、倾向性问题，企业欠税数额及原因以及票证管理情况等。 　　（3）代征代扣手续费提退情况。审查税务部门是否存在违规混税混库和提退代征代扣手续费等问题，检查地方税务部门提退手续费 　　的手续是否完备，提退范围、标准、基数及数额计算是否正确。 　　3.对地方国库的专项调查 　　 （1）预算收入收纳情况。调查金库对预算收入的收纳和对缴库收入的监管情况。检查经收处或征收机关有无延解、占压库款问题，有无将税款和其他预算收入存入征收机关的过渡账户，造成入库不及时问题。 　　 （2）预算收入划分情况。检查金库是否严格按照财政管理体制的规定划分各级预算收入，有无存在由于收入划分不准确而产生收入级次和收入种类混淆的问题。 　　 （3）预算收入退付情况。检查金库办理的预算收入退库是否符合规定，提退手续是否合法、合规和完整，是否存在超范围、超标准办理退库等问题。 　　 （4）预算资金拨付情况。检查金库对预算资金拨付的监管是否到位，有无存在办理无预算、无计划拨款以及向非本级预算单位办理拨款的现象。 　　 （5）对账制度的执行情况。检查金库是否及时与财、税二家进行对账，对更正事项的把关是否严格。检查国库按照规定办理预算收入收纳、划分、留解情况，检查对收入退库和预算支出拨付的监管情况，以及预算收入过渡户的清理情况等。 　　4.对部门单位执行预算情况的审计 　　审计方式除科技经费、教育经费和支农资金实行专项审计外，其余将以专项调查为主，作为预算执行审计的延伸项目进行，具体项目安排如下： 　　（1）科技经费的审计。审计对象：区科卫文体局。主要审查科技三项费用等科技经费的管理及使用效益情况，并对重点项目进行跟踪检查。 　　（2）教育经费审计。审计对象：区教育局及部分中学、学区。主要审查：a有关教育经费的转拨情况，并跟踪检查大笔专项资金拨付使用情况。b扩招收费、捐款等预算外收入管理使用情况。 　　（3）支农资金的审计。审计对象：区农林水局。主要审查a年度预算量和资金使用计划，是否按预算、计划拨款，是否体现重视社会效益，b延伸用款单位，看部门是否将资金及时拨付到位，补助款项目是否专款专用，c审核各开支项目，有无其他项目资金放在本项目进行核算。 　　（4）非税性规费收入的专项审计调查。调查对象：交通局、定点屠宰站、工程质量监督站、泉港二中。主要是检查是否按照收费范围、收费标准组织收入，并及时、足额上缴，是否执行票款分离，票据的保管、领用登记、核销是否合规，是否存在坐收坐支行为。 　　（5）征地补偿款的专项审计调查，着重审查资金是否被截留、挤占、挪用，是否按计划及时下拨基层使用单位，是否专款专用，审查资金使用效果及有无损失浪费的问题，有无挪用专项资金弥补行政经费的问题。 　　三、 审计组织及时间安排 　　（1）在区长领导下，由区审计局统一组织，成立以庄秋贵为组长、占斌为副组长、各股室人员为成员的审计工作协调组，下设两个审计小组，协调组应加强对审计小组的协调、领导，抓好审计工作进度和质量。 　　第一组（连杉、郭洪川）：主要负责财政、税务的审计，以及国库、非税性规费收入的专项审计调查。 　　第二组（连子萍、刘森海）:主要负责普教经费、科技经费、支农资金的专项审计，以及征地补偿款的专项审计调查。 　　（2）审计时间： 2002年4月8日到6月30日。 　　四、 审计要求： 　　1、审计小组应按本方案的要求开展审前调查，确定具体的审计单位，认真制定实施方案。 　　2、审计过程中应严格按照审计工作规范要求，围绕方案实施，抓住审计重点，积极开展延伸审计，提高审计效果。 　　3、审计小组应在规定的时间内向局领导提交审计报告，报告内容要摆事实、重分析，详细全面。 　　 　　泉州市泉港区审计局 　　 二00二年四月一日 　　 　　主题词：审计 2001年 同级审 方案 　　 　　主送：本局各股室，协调小组成员 　　抄送：市审计局，区政府，游区长存档（2） 　　 　　泉港区审计局人秘股 2002年4月1日印发

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